随着经济的发展，典当这个古老的行业呈现出了新的生机与活力。如今的典当行已不是只作民品业务的“小当铺”，而是服务领域涵盖动产典当、房产典当、财产权利典当等多种融资服务的特殊工商企业。在满足中小微企业融资和居民应急需要上发挥着积极作用，并正在向规模化、品牌化、连锁化方向发展。这就要求典当行业要与时俱进，不断加强内部管理，完善内控机制，防范风险发生，确保持续、健康发展。为此，笔者就典当行如何建立健全风险管理和内部控制制度谈点看法。
　　在风险管理方面，主要有缺乏全面正确的风险管理理念、完整独立的风险组织管理体系尚未建立、缺乏必要的风险预警机制和监控手段、对质押物的市场价值变化缺乏科学准确的分析判断、风险识别和管理方法相对落后、人员队伍素质难以保证等问题。在内部控制方面典当行业法人治理结构形式上的完善与实际中权力制约失衡并存。表面上看，典当行组建了董事会、监事会，明确了各自职能。实际上，具体业务运作中还是董事长或总经理一人说了算。此外，制度规定及流程的更新与新兴业务的开拓存在脱节及滞后，并且执行不力也在制约着典当企业的发展。
　　笔者认为，建立健全典当行业风险管理和内部控制制度主要通过以下几点：增强风险管理和内部控制意识。风险管理和内部控制意识主要包括员工的风险观、风险内部控制意识和风险管理职业道德等。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和员工共同努力才能实现的过程。企业内部每个工作人员都必须参加这一过程。目前典当行业部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵。因此，要教育员工树立依法合规经营的观念，使大家意识到典当业是高风险行业，在业务操作时必须遵纪守法、严格执行各项内控制度，否则就会出风险、有损失；要深入开展对员工的思想教育，使员工树立正确的人生观、价值观和世界观。通过教育，培养员工良好的职业道德，增强自我约束力，夯实风险防范根基，建立牢固的思想防线，提高员工的风险控制意识，养成按照规章制度要求办事的习惯。
　　努力完善公司治理结构，明确责权划分。公司治理结构决定了典当行风险内部控制中的权力和责任分配体系。公司治理结构是对典当行所有者（股东）与经营者之间关系的一整套制度安排，是典当行的内部组织结构和权力分配体系的具体体现形式。公司治理结构的完善是整个公司治理的基础性工作，其重点和难点就在于要明确责权划分。笔者认为，典当行应在完善董事会、监事会职能的同时，引进外部非执行（独立）董事以增强董事会的权威性和独立性，并建立独立董事评价制度，从而进一步完善公司治理结构。这有助于建立相对独立的内控机制，明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员各自的权力、责任和利益，形成三者之间的相互制衡关系，并通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价。
　　构建全面风险管理模式和完整独立的风险管理体系。随着典当业的进一步发展，以及业务种类的创新，建立全面风险管理模式是现代典当业发展的必然趋势。典当行不能只注重单一风险管理，而应将信用风险、流动风险、操作风险、市场风险及其他风险纳入风险管理范畴。对这些风险依据统一的标准进行测算，依据全部业务的相关性进行控制和管理。正如商务部“关于十二五期间促进典当业发展的指导意见”第四部分第二条“建立和完善标准规范体系”中所指出：“加快各类典当业务的标准制定工作，针对典当业各项业务流程和主要环节，加快研究制定相关标准，逐步形成行业标准体系”。与此同时，要建立企业、地市、省、国家四级风险防范体系，及时发布典当业防范风险相关指引。
    并运用现代科技手段，从风险组织流程、风险数据库、风险管理信息系统等方面，建立科学的内部评级法，逐步建立覆盖所有业务风险的监控和评价预警系统，并进行持续的监控和定期评估。同时，应充分利用全国典当业行业监督管理信息系统，加强信息收集、分析与交流，使各项决策和业务经营活动建立在信息支持的基础上，利用各种信息及时调整业务经营方针和发展策略，加强决策和经营管理活动的针对性和主动性，及时协调解决内部控制中的问题，消除信息传导失真，有效防范和控制业务风险。
　　整合优化业务流程，有效落实各项规章制度。制度建设是完善内控和风险管理的基础。制度建设要适应现代典当业的经营理念，要紧跟流程变革和业务创新，对现行的业务制度和流程进行全面整合和完善，强化制度的自我修正功能，从根本上解决各类规章制度之间缺乏足够的相互制约性问题，真正做到“一个业务品种、一套业务流程、一套规章制度”的要求，实行内控管理标准化和规范化，使员工对自己的工作流程与职责有明确认识，将防范风险落实到每个具体环节。
　　有效落实各项规章制度是完善内控和风险管理的保证，关键是要建立有效落实制度的长效机制，强化管理责任，制度分解到岗，责任到人，建立责任定性、考核定量的管理考评制度，建立合适的风险控制的奖惩制度，对各类违规行为严惩不贷，决不姑息迁就。对那些在执行制度、办理业务过程中表现突出的员工应有所激励。
　　以人为本，培育一支与现代典当业发展相适应的人才队伍。随着业务的不断创新发展，新的风险和问题不断出现，先进的内部风险评估与控制机制更新快、技术含量高、操作流程复杂，对典当行从业人员提出了更高要求。为此，要在建立从业人员资格认证制度、把好进人用人关的基础上，加强员工的素质教育和技能培训，提高员工对风险管理新技术、新方法的掌握程度，将培养高素质、善管理的人才队伍作为长期系统工程，逐步形成与现代典当业发展相适应的专业人才队伍。